Porez Na Prenos Apsolutnih Prava: Sve Što Treba Da Znate

Da li ste znali da prilikom prenosa imovine, kao što je kupovina ili prodaja stana, morate platiti porez na prenos apsolutnih prava? Kako se ovaj porez obračunava i šta sve ulazi u njegov iznos? Mnogi ljudi nisu svesni svih obaveza koje dolaze sa ovim porezom, a nesporazumi mogu izazvati dodatne troškove. 

U ovom blogu ćemo vam pružiti sve potrebne informacije o porezu na prenos apsolutnih prava, uključujući ko je obveznik, kako se porez obračunava, kao i koji su rokovi za prijavu i plaćanje. Takođe, bićete u mogućnosti da saznate više o olakšicama i izuzecima koji vam mogu pomoći da smanjite iznos koji treba da platite.

Šta je Porez na Prenos Apsolutnih Prava

Porez na prenos apsolutnih prava je taksa koju plaćate prilikom prenosa vlasništva nad određenim vrstama imovine, kao što su nepokretnosti (stanovi, kuće, zemljišta) ili druge vrste prava, poput prava na akcije ili udela u preduzećima. Ovaj porez se primenjuje svaki put kada se vlasništvo nad imovinom prenosi sa jednog subjekta na drugi, a njegov iznos zavisi od tržišne vrednosti prenete imovine. Poreski obveznik može biti kako prodavac, tako i kupac, u zavisnosti od specifičnih zakonskih propisa koji regulišu ovu vrstu transakcije.

Porez na prenos apsolutnih prava predstavlja plaćanje uz naknadu kod prenosa:

1. Prava svojine nepokretnosti

2. Prava intelektualne svojine

3. Prava svojine na upotrebljavanom motornom vozilu

4. Prava korišćenja građevinskog zemljišta

Ko Plaća Porez na Prenos Apsolutnih Prava

Porez na prenos apsolutnih prava plaća kupac imovine, osim ako ugovorom o kupoprodaji nepokretnosti nije drugačije dogovoreno. U slučaju prenosa nepokretnosti, kao što je kupovina stana ili zemlje, kupac je obveznik plaćanja ovog poreza. 

Međutim, u nekim slučajevima, prodavac može biti odgovoran za plaćanje poreza, kao što je to slučaj u određenim vrstama ugovora o donaciji ili nasledstvu. Zakonski okvir omogućava i mogućnost podeljenog plaćanja poreza između prodavca i kupca, ako se tako dogovore.

Oslobađanje Poreza na Prenos Apsolutnih Prava

Kao što smo rekli, porez na prenos apsolutnih prava se obično plaća prilikom prenosa vlasništva nad nepokretnostima, ali postoje određeni izuzeci kada ovaj porez nije obavezan. Evo primera:

1. Sticanje apsolutnog prava na koje se plaća PDV - Ako je prenos imovine već oporezovan porezom na dodatu vrednost (PDV), porez na prenos apsolutnih prava se ne plaća, jer je već uračunat PDV.

2. Sticanje prava svojine na posebnim delovima nepokretnosti deobom suvlasničke zajednice - U slučaju kada dolazi do prenosa prava svojine u okviru deobe zajedničke imovine među suvlasnicima, porez na prenos apsolutnih prava se ne plaća.

3. Prenos apsolutnih prava usled prelaska privatne u državnu svojinu - Ukoliko privatna imovina prelazi u vlasništvo države, porez na prenos apsolutnih prava se ne plaća.

4. Kupovina prvog stana sa povratom PDV-a - Kada kupac stiče svoj prvi stan, stiče pravo na povrat PDV za kupovinu stana, on je oslobođen plaćanja poreza na prenos apsolutnih prava.

Ovi izuzeci omogućavaju olakšice i smanjenje troškova u određenim situacijama, čime se podstiče tržište nekretnina, a takođe se pojednostavljuju transakcije između članova porodice, kao i kod prenosa imovine od privatnih lica prema državi.

Kako se Podnosi Prijava za Porez na Prenos Apsolutnih Prava

Prijava za porez na prenos apsolutnih prava predstavlja ključni korak u procesu prenosa vlasništva nad nepokretnostima. Ovaj postupak zahteva podnošenje prijave nadležnom poreskom organu, kako bi se izvršila poreska obaveza i transakcija bila zvanično registrovana u skladu sa zakonodavstvom. Poreski obveznici mogu podneti prijavu:

• Direktno u opštini na kojoj se nekretnina nalazi ili putem pošte 

• U elektronskom obliku preko portala Poreske uprave

Postupak uključuje nekoliko koraka:

1. Priprema dokumentacije

Za podnošenje prijave za porez na prenos apsolutnih prava, potrebno je prikupiti odgovarajuću dokumentaciju koja omogućava pravilnu obradu prijave i obračun poreza. Dokumentacija koja je obavezna obuhvata:

• Ugovor o prenosu nepokretnosti – Ovo je osnovni dokument koji potvrđuje prenos prava svojine na nepokretnostima. Ugovor treba biti overen kod notara ili nadležnog organa, zavisno od vrste transakcije.

• Dokaz o uplati poreza (ako je prethodno izvršena uplata) – Ako je porez na prenos apsolutnih prava već plaćen, obveznik treba priložiti dokaz o uplati, kao što je uplatnica ili izvod sa banke.

• Izvod iz zemljišnih knjiga – Izvod iz zemljišnih knjiga potvrđuje stanje vlasništva na nepokretnosti, a u nekim slučajevima može biti potreban kako bi se dokazalo da je osoba koja prenosi nepokretnost zaista njen vlasnik.

• Lični dokumenti – Potrebno je priložiti lične dokumente (ličnu kartu ili pasoš) i druge identifikacione isprave svih strana u transakciji (prodavca i kupca), kako bi se utvrdili identiteti lica koja učestvuju u prenosu.

• Dokaz o plaćanju PDV-a (ako se primenjuje) – U situacijama kada je prenos nepokretnosti oporezovan PDV-om, potrebno je priložiti potvrdu o plaćanju PDV-a.

Kompletna dokumentacija omogućava poreskom organu da pravilno obračuna iznos poreza i obavi potrebne administrativne korake kako bi transakcija bila zakonski priznata.

2. Popunjavanje i Podnošenje prijave Online

Prijava se podnosi u roku od 15 dana od dana kada je prenos apsolutnih prava izvršen. Prijava se može podneti direktno u poreskoj filijali nadležnoj za područje na kojem se nalazi nepokretnost, ili elektronskim putem putem portala Poreske uprave, ako obveznik ima mogućnost elektronskog prijavljivanja.

Poreska prijava za prenos apsolutnih prava popunjava se na posebnom obrascu koji je dostupan na sajtu Poreske uprave ili direktno u poslovnicama Poreske uprave. Na obrascu je potrebno navesti sve relevantne informacije, uključujući podatke o imovini koja se prenosi, strankama u transakciji i iznosu koji je predmet transakcije.

Za prijavu poreza na prenos apsolutnih prava potreban je obrazac PPI-4. Prilikom podnošenja elektronske prijave putem portala Poreske uprave, potreban je digitalni sertifikat (PPI-4) na osnovu kog se vrši prijava.

1. U odeljku e-Porezi potrebno je izabrati opciju ''Popunite aplikaciju''

2. Nakon prijave se unosi korisnikov PIN, a nakon toga korisnik unosi PIB/JMBG, a nakon toga se bira vrsta poreske prijave. Potrebno je izabrati obrazac PPI-4

3. Sledeći korak je unos podataka o poreskoj prijavi i poreskom obvezniku. Nakon izvršenog unosa, bira se akcija “Sačuvaj”.

Primer obrasca za prijavu poreza na prenos apsolutnih prava

Preuzmite ceo obrazac za prijavu poreza na prenos apsolutnih prava ovde.

Napomena: Usled mogućnosti zastarelosti obrasca, obratiti se nadležnoj poreskoj službi za pomoć.

3. Obračun i plaćanje poreza

Nakon što se prijava podnese, poreski organ vrši obračun poreza na osnovu dostavljene prijave i izračunava iznos poreza koji je obveznik dužan da plati. Nakon izračunavanja poreza, obveznik treba da izmiruje obavezu na način koji je propisan.

4. Potvrda o plaćanju

Kada je porez plaćen, poreski organ izdaće potvrdu o izmirenju poreza, koju obveznik treba da sačuva kao dokaz o izvršenju obaveze.

Kako se Obračunava Porez na Apsolutna Prava?

Porez na prenos apsolutnih prava na nepokretnostima obračunava se na osnovu tržišne vrednosti nepokretnosti koja se prenosi. Tržišna vrednost se određuje na osnovu ugovora između kupca i prodavca, kao i procene vrednosti tržišta. Porez se obračunava kao procenat od ove tržišne vrednosti, a evo i kako:

1. Utvrđivanjem tržišne vrednosti 

Tržišna vrednost nepokretnosti je ključna za obračun poreza. Ako stranke u transakciji ne mogu da se dogovore o tržišnoj vrednosti, poreski organ može izvršiti procenu tržišne vrednosti nepokretnosti.

2. Primenom odgovarajuće stope poreza 

Porez na prenos apsolutnih prava obično se obračunava prema propisanoj stopi. U Srbiji, ova stopa iznosi 2,5% od tržišne vrednosti nepokretnosti koja se prenosi. U nekim slučajevima, na osnovu specifičnih okolnosti, mogu postojati i izuzeci.

U većini slučajeva, vrednost poreza se izračunava na osnovu ugovora o prenosu apsolutnih prava. U slučaju kada je tržišna vrednost nepokretnosti veća od ugovorene, porez se obračunava na osnovu procenjene vrednosti.

Primer: Ako je tržišna vrednost nepokretnosti 10.000.000 dinara, porez na prenos apsolutnih prava biće:

• 10.000.000 dinara × 2,5% = 250.000 dinara

Ovaj iznos predstavlja porez koji treba da se plati za prenosioca apsolutnog prava na nepokretnost.

Troškovi Poreza na Prenos Apsolutnih Prava

Troškovi poreza na prenos apsolutnih prava obuhvataju sve iznose koje kupac ili prodavac treba da plati u vezi sa prenosom prava svojine na nepokretnostima ili drugim vrstama apsolutnih prava. Ovi troškovi mogu se podeliti na osnovne i dodatne, a svaki od njih ima svoj specifičan iznos i pravila plaćanja.

Osnovni trošak je sam porez, koji se obračunava prema tržišnoj vrednosti nepokretnosti ili prava koja se prenosi. Standardna stopa poreza na prenos apsolutnih prava je 2,5% od tržišne vrednosti, mada postoje određeni izuzeci i olakšice koje mogu smanjiti ovaj iznos. Porez je obavezan i treba ga platiti pre nego što se transakcija formalno završi, odnosno pre nego što bude registrovana u katastar.

Dodatni troškovi mogu uključivati administrativne takse za podnošenje prijave za porez, troškove procene nepokretnosti (ako tržišna vrednost nije jasno definisana ugovorom), kao i naknade za izdavanje različitih potvrda koje su potrebne za registraciju prenosa prava. Na primer, takse za izdavanje poreske potvrde o izmirenom porezu mogu biti deo ukupnog iznosa koji stranke moraju da plate.

Napomena: Za sve ove troškove, važno je da se poreski obveznici unapred informišu o visini i vrsti naknada, kao i o mogućnostima za smanjenje ili oslobađanje od poreza na osnovu specifičnih okolnosti, poput sticanja imovine unutar porodice ili kupovine prvog stana.

Rokovi za Plaćanje Poreza na Prenos Apsolutnih Prava

Za porez na prenos apsolutnih prava postoje precizno definisani rokovi koje svaki poreski obveznik mora da poštuje. Ovi rokovi su ključni kako bi se izbegle dodatne obaveze poput kazni ili zateznih kamata. Proces obuhvata podnošenje prijave, izračunavanje poreza, kao i njegovo plaćanje.

Nakon što je transakcija izvršena, obveznik je dužan da podnese prijavu i plati porez u tačno određenim rokovima. Poreski obveznici moraju biti svesni ovih rokova kako bi izbegli finansijske posledice.

Prijava za porezse podnosi nadležnom poreskom organu u roku od 15 dana od dana prenosa prava, a porez se plaća u narednih 15 dana. Ukoliko obveznici ne ispune ove obaveze u predviđenom roku, suočiće se sa kaznama i zateznim kamatama, koje se obračunavaju počevši od dana kada je rok istekao.

Kako bi izbegli neželjene posledice, obveznici treba da budu pažljivi u vezi sa rokovima, kao i da se na vreme konsultuju sa stručnjacima i proveravaju sve potrebne informacije u vezi sa svojim obavezama prema poreskim organima.

Često Postavljena Pitanja

Ukoliko imate nedoumice u vezi sa rokom za plaćanje, olakšicama ili načinom obračuna poreza, ovde ćete pronaći korisne informacije koje će vam pomoći da bolje razumete proces i obaveze koje imate.

Koje su olakšice za porez na prenos apsolutnih prava? 

Postoje olakšice u slučaju prenosa imovine između članova porodice, kao i prilikom kupovine prvog stana gde se mogu ostvariti niže stope poreza. Takođe, u određenim slučajevima kao što su ugovori o lizingu, može doći do oslobađanja od poreza. Oslobađanja ili povlastice mogu biti specifične zavisno od okolnosti prenosa.

Koji su rokovi za plaćanje poreza na prenos apsolutnih prava? 

Porez na prenos apsolutnih prava mora biti plaćen u roku od 15 dana od dana upisa promene vlasništva u katastar nepokretnosti. Ovaj rok počinje teći nakon što je transakcija zaključenja ugovora zvanično registrovana. Nepoštovanje roka može dovesti do kazni ili kamate na neplaćeni iznos.

Kada se plaća porez na prenos apsolutnih prava? 

Porez na prenos apsolutnih prava plaća se odmah nakon što je upisan prenos prava svojine u katastar nepokretnosti ili nadležnu evidenciju. Rok za plaćanje je 15 dana od upisa, a u tom periodu mora biti izmiren ukupni iznos poreza.

Zaključak

Porez na prenos apsolutnih prava je važan aspekt svake transakcije u vezi s nepokretnostima, te je ključno razumeti kako se obračunava, koji su rokovi za plaćanje i koje olakšice postoje. Uzimajući u obzir sve prednosti, izuzetke i odgovornosti, obveznici bi trebalo da budu pažljivi prilikom podnošenja prijava i plaćanja poreza, kako bi izbegli nepotrebne troškove ili sankcije. 

Na kraju, pravilno izvršavanje obaveza u vezi s porezom na prenos apsolutnih prava doprinosi zakonskoj sigurnosti i obezbeđuje nesmetanu realizaciju imovinskih transakcija.

Ukoliko se suočavate s finansijskim izazovima prilikom plaćanja poreza ili kupovine imovine, Kredium može ponuditi različite vrste kredita, uključujući keš kredite i stambene kredite, kako bi vam olakšao ispunjavanje poreskih obaveza. Na taj način, Kredium pomaže pojedincima i preduzećima da efikasno upravljaju svojim imovinskim transakcijama i olakšaju finansijski pritisak koji može nastati usled plaćanja poreza.

Foto izvori | Pexels

‍Foto ( screenshot) | Poreska uprava